налоги на заработную плату и связанные с этим расходы

Поделимся с вами формулами, позволяющими легко рассчитать общие расходы компании на заработную плату и соответствующие налоги:

1.     Когда компания указывает в трудовом договоре сумму, подлежащую взысканию (нетто);

2.     Когда в трудовом договоре указана зарплата компании, сумма взыскания составляет 2%, включая пенсию;

3.     Когда в трудовом договоре компании прописывается зарплата с учетом налогов.

Какие налоги мы платим с зарплаты работника, если он включен в пенсионную схему?

1.     Например, мы предоставили информацию о сумме 1000 лари, подлежащей выплате по трудовому договору. Мы платим 1000 лари в качестве зарплаты каждый месяц. С заработной платы и других льгот работника компания должна платить 20% подоходного налога и 4% пенсионных взносов (из которых 2% — это затраты компании и 2% — собственная доля работника). В результате общие расходы компании на заработную плату, включая налоги, рассчитываются по следующей формуле:

·       Общие расходы на зарплату

1000/98%/80%*102% = 1301,02

·       подоходный налог

1000/80%*20%

·       Пенсионный взнос (доля работника)

1000/80%/98%*2%

·       Пенсионный взнос (доля компании)

1000/80%/98%*2%

То есть в случае, когда работник включен в пенсионную схему и компания выплачивает 1000 лари, компания должна выплатить в общей сложности 301 лари и 2 тетриса в виде подоходного налога и пенсионных взносов. Из этих 301,02 лари 250 лари – доход и 51,02 лари – пенсия.

расчета зарплаты в Excel.xlsx.

2.     Зачастую заработная плата, в которую входит 2% пенсии, известна исходя из трудового договора.

Например, мы предоставили информацию, когда зарплата работника составляет 1020,40 лари, включая пенсию 2%. Мы платим 1000 лари в качестве зарплаты каждый месяц. С заработной платы и других льгот работника компания должна платить 20% подоходного налога и 4% пенсионных взносов (из которых 2% — это затраты компании и 2% — собственная доля работника). В результате общие расходы компании на заработную плату, включая налоги, рассчитываются по следующей формуле:

·       Общие расходы на зарплату

1000/98%/80%*102% = 1301,02

·       подоходный налог

1000/80%*20%

·       Пенсионный взнос (доля работника)

1000/80%/98%*2%

·       Пенсионный взнос (доля компании)

1000/80%/98%*2%

То есть в случае, когда работник включен в пенсионную схему и компания выплачивает

1000 лари, дополнительно компания должна заплатить в общей сложности 301 лари и 2 тетриса в качестве подоходного налога.

в виде налогов и пенсионных отчислений. Из этих 301,02 лари 250 лари составляют

дохода, а 51,02 лари составляют пенсия.

расчета зарплаты в Excel.xlsx.

3.     Когда в трудовом договоре компании прописывается зарплата с учетом налогов.

Например, мы предоставили информацию, когда зарплата работника составляет 1275,51 лари, включая налоги. Мы платим 1000 лари в качестве зарплаты каждый месяц. С заработной платы и других льгот работника компания должна платить 20% подоходного налога и 4% пенсионных взносов (из которых 2% — это затраты компании и 2% — собственная доля работника). В результате общие расходы компании на заработную плату, включая налоги, рассчитываются по следующей формуле:

·       Общие расходы на зарплату

1000/98%/80%*102% = 1301,02

·       подоходный налог

1000/80%*20%

·       Пенсионный взнос (доля работника)

1000/80%/98%*2%

·       Пенсионный взнос (доля компании)

1000/80%/98%*2%

расчета зарплаты в Excel.xlsx.

Какие налоги мы платим с зарплаты работника или пенсионного плана работника?

не включился?

Когда работник не включен в пенсионную схему, компания должна платить только подоходный налог с его зарплаты и других пособий и не обязана делать пенсионные взносы.

Для заработной платы, выплачиваемой лицам, не охваченным пенсионным планом, общие расходы на заработную плату, включая налоги, рассчитываются по следующей простой формуле:

1000/80% = 1250

То есть, если работник не включен в пенсионную схему и компания платит 1000 лари, компания должна заплатить дополнительно 250 лари в качестве подоходного налога.

Подготовила Кетеван Кервалишвили.

Кетеван Кервалишвили, приглашенный тренер AACC: профессиональный, сертифицированный бухгалтер с более чем 15-летним опытом работы в области бухгалтерского учета и финансов.